Thai Financial Projection — SME P&L with correct tax tier

ปัญหาที่เจอบ่อยที่สุดในงานที่ปรึกษา: Claude (หรือ template ที่เถ้าแก่หามาจาก internet) ใช้ corporate tax 20% flat — ทั้งที่ SME ไทย (ทุนชำระ ≤5M, รายได้ ≤30M ต่อปี) เสีย 0% ที่กำไรสุทธิ <300k, 15% ที่ 300k-3M, แล้วค่อย 20%. ความแตกต่างปีละ 200-500k.

tax.py ใน skill นี้ทำ tier-correct calculation + รวม VAT cycle + SSO + WHT timing.

เมื่อ Claude เห็นคำขอแบบนี้

ทำ 3-yr P&L ร้านขายของออนไลน์ ทุนชำระ 1M รายได้ปีแรก 2.4M
เครื่องสำอางขายปีหนึ่ง 18M EBITDA 4.2M net profit หลังภาษีเท่าไหร่

ขั้นตอน (Claude ทำตามนี้)

1. เก็บ input ขั้นพื้นฐาน

   • ประเภทกิจการ (บริษัทจำกัด / หจก. / sole prop)
   • ทุนชำระแล้ว
   • รายได้รวมต่อปี (ถ้าไม่ใช่ SME tier ใช้ flat 20%)
   • ค่าใช้จ่ายรวม (COGS + opex + interest)
   • จำนวนพนักงาน (สำหรับ SSO 5% + 5%)
   • ขึ้น VAT แล้วหรือยัง (trigger ที่ 1.8M รายได้/ปี)

2. เรียก tax.py

   from tax import sme_corporate_tax, sso_employer_contribution, vat_breakeven
   

3. คืน P&L 3 ปีในตาราง markdown พร้อม row "Income tax" ที่คำนวนถูกตาม tier

4. ข้อสังเกต

   • ปีไหน gross revenue >30M ออกจาก SME tier → flag
   • ปีไหน paid-up capital >5M ออกจาก SME tier → flag
   • ถ้ายังไม่ได้ขึ้น VAT แต่ revenue จะแตะ 1.8M ปีนั้น → flag เดือนที่ trigger
   • SSO cap ที่ฐานเงินเดือน 15,000฿/เดือน — ลูกจ้างที่ได้สูงกว่าจ่ายสูงสุด 750฿ ทั้งสองฝั่ง

ตัวอย่าง

Input

บริษัทจำกัด ทุนชำระ 2M รายได้ปีที่ 1 = 8M, ปีที่ 2 = 18M, ปีที่ 3 = 28M
ค่าใช้จ่ายรวม (ก่อนภาษี) = 60% ของรายได้
มีพนักงาน 6 คน เงินเดือนเฉลี่ย 22,000
ขึ้น VAT แล้ว

Output (sample)

| รายการ                | ปี 1 (8M)  | ปี 2 (18M) | ปี 3 (28M) |
|-----------------------|-----------:|-----------:|-----------:|
| รายได้                |  8,000,000 | 18,000,000 | 28,000,000 |
| ค่าใช้จ่าย             |  4,800,000 | 10,800,000 | 16,800,000 |
| SSO นายจ้าง 5%        |     54,000 |     54,000 |     54,000 |
| EBITDA                |  3,146,000 |  7,146,000 | 11,146,000 |
| Net before tax        |  3,146,000 |  7,146,000 | 11,146,000 |
| Income tax (SME tier) |    374,200 |  1,374,200 | ----       |
| Income tax (flat 20%) |    ----    |     ----   |  2,229,200 |
| Net after tax         |  2,771,800 |  5,771,800 |  8,916,800 |

ข้อสังเกต:
- ปีที่ 3 รายได้ 28M ใกล้แตะเพดาน SME 30M — ถ้าปีที่ 4 เกินจะออกจาก SME tier ต้องวางแผน
- SSO นายจ้าง ฐาน 15,000 × 5% × 12 เดือน × 6 คน = 54,000 (พนักงานเงินเดือนเฉลี่ย 22k > 15k cap → ใช้ cap)
- ภงด.51 ครึ่งปีต้องประมาณการ — ถ้าประมาณต่ำกว่า 25% ของจริง โดน penalty 20%

SME tier rules ที่ใช้ใน tax.py

อ้างอิงประมวลรัษฎากร 2026 (พระราชกฤษฎีกาออกตามความในประมวลรัษฎากร ฉบับที่ว่าด้วย SME):

ต้องเข้าทั้ง 2 เงื่อนไข:

1. ทุนชำระแล้ว ≤ 5,000,000 บาท
2. รายได้รวม ≤ 30,000,000 บาท/ปี

ถ้าใช่ → ใช้ tier:

• กำไรสุทธิ ≤ 300,000 บาท → 0%
• กำไรสุทธิ 300,001 - 3,000,000 บาท → 15%
• กำไรสุทธิ > 3,000,000 บาท (ส่วนที่เกิน) → 20%

ถ้าไม่ใช่ SME → 20% flat.

Common mistakes ที่ Claude ทำ (ก่อนมี skill นี้)

• ใช้ flat 20% หมด — ผิด 374k - 1.4M ในปีแรกๆ ของ SME
• ลืม VAT trigger 1.8M (ขึ้นแล้วต้องยื่น ภพ.30 ทุกเดือน)
• ใส่ SSO 5% เต็มเงินเดือน — ลืม cap ที่ฐาน 15,000
• ลืมว่า ภงด.51 (กลางปี) ต้องประมาณรายได้ทั้งปี ถ้าประมาณต่ำเกิน 25% โดนปรับ

แหล่งอ้างอิง

• กรมสรรพากร — อัตราภาษีนิติบุคคล: rd.go.th/52262.html
• กรมสรรพากร — VAT: rd.go.th/268.html
• สำนักงานประกันสังคม — อัตราเงินสมทบ: sso.go.th

ข้อจำกัด

• ไม่รวม BOI tax holiday — ถ้า client ได้ BOI ต้อง override tier
• ไม่รวม losses carry forward 5 ปี — ถ้ามี loss ต้องเพิ่ม manual
• ไม่รวม withholding tax timing (PIT/CIT receipts) — สมมุติ cash-basis โดยประมาณ