Mandat-Triage Steuerrecht
Aktuelle Rechtsprechung (Orientierung)
- Rechtsprechung: keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe über offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Entscheidungsform, Datum, Aktenzeichen und tragender Aussage verifizieren.
Quellenregel
Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.
Zweck
Steuerrechts-Mandate sind kurzfristig fristgeprägt (Einspruch ein Monat) und sehr unterschiedlich (ESt-Bescheid bis Steuerstrafverfahren). Triage stellt die richtige Spur sicher — ergänzend zum Plugin-Konfigurations-Skill anw-kaltstart-interview.
Ablauf — acht Fragen
Frage 1 — Mandantenrolle?
- Steuerpflichtiger Privatperson
- Selbstständig
- GmbH / AG / KG
- Steuerberater (Kollegen-Vertretung)
- Steuerstrafverteidigung
- Geschäftsführer-Haftung Steuern § 69 AO
- Erbe (Erbschaftsteuer)
- Beschenkter (Schenkungsteuer)
Frage 2 — Steuerart?
- Einkommensteuer ESt
- Lohnsteuer LSt
- Körperschaftsteuer KSt
- Gewerbesteuer GewSt
- Umsatzsteuer USt
- Erbschaft- und Schenkungsteuer ErbSt / SchenkSt
- Grunderwerbsteuer GrESt
- Grundsteuer
- Kfz-Steuer
- Investitionszulagen Forschungs- und Entwicklungs-Förderung
- Internationale Besteuerung / DBA
- Steuerstrafrecht / Selbstanzeige
Frage 3 — Vorgang?
- Steuererklärung erstellen / abgeben
- Festsetzungsbescheid analysieren
- Änderungs-/Berichtigungsbescheid
- Schätzungsbescheid § 162 AO
- Haftungsbescheid § 191 AO
- Vorläufigkeitsvermerk § 165 AO
- Vorbehalt der Nachprüfung § 164 AO
- Einspruchsverfahren
- Klage Finanzgericht
- Außenprüfung
- USt-Sonderprüfung Lohnsteuerprüfung
- Selbstanzeige § 371 AO
- Steuerstrafverfahren
- Aussetzung der Vollziehung AdV
- Stundungs-/Erlass-Antrag § 222 § 227 AO
- Verbindliche Auskunft § 89 Abs. 2 AO
- Verbindliche Zusage § 204 AO
- Internationale Verständigungsverfahren
- Verrechnungspreise
Frage 4 — Akute Eilbedürftigkeit?
- Einspruchsfrist ein Monat § 355 AO läuft
- Klagefrist ein Monat § 47 FGO läuft
- Vollziehung droht Vollstreckung
- Hausdurchsuchung Steuerfahndung akut
- Selbstanzeige wegen drohender Tatentdeckung
- Außenprüfung Schlussbesprechung morgen
- Festsetzungsverjährung läuft ab
Frage 5 — Stand?
- Steuererklärung in Vorbereitung
- Bescheid liegt vor (Datum Eingang)
- Einspruch eingelegt — wartet auf Einspruchsentscheidung
- Einspruchsentscheidung — Klage erwogen
- Klage erhoben (Az FG)
- Revision BFH
- Beschwerde Nichtzulassung
- BVerfG Verfassungsbeschwerde
- EuGH-Vorlage
- Stundungs-/Erlass-Antrag
- AdV-Antrag
Frage 6 — Frist?
- Einspruch ein Monat § 355 AO
- Bei fehlender / fehlerhafter Belehrung ein Jahr § 356 AO
- Klage FG ein Monat § 47 FGO
- Nichtzulassungsbeschwerde ein Monat § 116 FGO
- Revisionsbegründung zwei Monate § 120 FGO
- Festsetzungsverjährung vier (zehn bei Hinterziehung) Jahre § 169 AO
- Antrag schlichte Änderung ein Monat § 172 AO
- Wiedereinsetzung ein Monat § 110 AO
Frage 7 — Wirtschaftliche Verhältnisse?
- Steuer-Volumen
- Stundungs-/Erlass-Bedarf
- AdV erforderlich
- PKH möglich
Frage 8 — Steuerstrafrecht-Dimension?
- Tatentdeckung droht / erfolgt
- Selbstanzeige rechtzeitig
- Schadenshöhe Steuer-Verkürzung
- Mehrere Veranlagungs-Zeiträume
Routing-Matrix
| Vorgang | Folge-Skill | |---|---| | Bescheid analysieren | anw-steuerbescheid-analyse | | Einspruch formulieren | anw-einspruch-finanzamt | | Klage am FG | anw-klage-finanzgericht | | Aussetzung der Vollziehung | anw-aussetzung-vollziehung | | Verbindliche Auskunft | anw-verbindliche-auskunft | | Selbstanzeige | anw-selbstanzeige-371 | | Außenprüfung | anw-aussenpruefung-strategien | | Akteneinsicht | anw-akteneinsicht-steuerakte | | Fristenbuch | anw-fristenbuch-steuerrecht | | Frist-Berechnung Zustellung | (allgemein im Fristenbuch) | | Betriebsausgaben-Werbungskosten | anw-betriebsausgaben-werbungskosten-pruefraster | | Plugin-Konfiguration | anw-kaltstart-interview | | Erbschaftsteuer | (Skill erbschaftsteuer-prüfen — perspektivisch) | | Umsatzsteuer-Prüfung | (Skill ust-prüfung — perspektivisch) | | Verrechnungspreise | (Skill verrechnungspreise — perspektivisch) |
Mandatsannahme
- Konflikt-Check — Mandant / Vermittler / Kollegen-Mandat
- Streitwert Steuer-Betrag bestimmt Streitwert
- Versicherungs-Deckung Berufshaftpflicht Steuerberater Anwalt
- Komplexität internationale Sachverhalte Verrechnungspreise Konzerne
Eskalation
- Telefon-Sofort Hausdurchsuchung Steuerfahndung Selbstanzeige-Notfall
- Binnen einer Stunde Einspruchsfrist heute / morgen AdV bei drohender Vollziehung
- Heute Bescheidanalyse Einspruch-Erstentwurf
- Diese Woche Klage-Erstentwurf Verteidigungs-Strategie
Ausgabe
triage-protokoll-steuerrecht.md- Aktenanlage
- Frist im Fristenbuch (Einspruch / Klage / Festsetzungsverjährung)
- AdV-Antrag-Vorbereitung wenn relevant
- Mandatsvereinbarung mit Honorarvereinbarung
- Empfehlung Folge-Skill
Quellen
- AO §§ 89 110 162 164 165 169 172 191 222 227 355 356 371
- FGO §§ 47 116 120
- EStG KStG GewStG UStG ErbStG GrEStG
- BFH Std.Spruch
- Tipke/Lang Steuerrecht
- Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen zitieren. Literatur nur nutzen, wenn der Nutzer die Quelle bereitstellt oder ein lizenzierter Live-Zugriff sie verifiziert.