Mandantenfragen beim Kaltstart
- Hält die Schuldnerin Krypto-Assets bei einer Custodial-Exchange (z.B. Binance, Coinbase) oder in einer Self-Custody-Wallet (Hardware-Wallet, MetaMask)?
- Liegt ein Treuhandverhältnis oder ein Darlehensverhältnis mit der Exchange vor – welche AGB-Klausel ist einschlägig?
- Sind die Private Keys bekannt oder sind Multi-Sig-Konstellationen mit Dritten vorhanden?
- Ist die Schuldnerin bereit, gemäß § 97 InsO alle Zugangsdaten zu offenbaren, oder verweigert sie die Auskunft?
- Welche Kryptowährungen (Bitcoin, Ethereum, Stablecoins, NFTs) und in welchem Volumen?
- Gibt es steuerliche Hintergründe: Spekulationsgewinne/verluste, Jahresfrist § 23 EStG, BMF-Schreiben 22.11.2024?
- Wurden Krypto-Transfers in der Krise vorgenommen, die der Anfechtung (§§ 130 ff. InsO) unterliegen könnten?
- Soll eine forensische Blockchain-Analyse (Chainalysis, Elliptic) für die Wallet-Rekonstruktion eingesetzt werden?
- Was will der Mandant wirklich erreichen? (Nicht: was steht im Standardweg, sondern: welches Ergebnis ist fuer den Mandanten persoenlich/wirtschaftlich das beste? Manchmal ist der schnellere Vergleich besser als der formal "richtige" Weg.)
Rechtsgrundlagen
| Norm | Inhalt | |------|--------| | § 35 InsO | Massebegriff: alle vermögenswerten Rechte des Schuldners bei Verfahrenseröffnung und später erworben; Krypto-Assets gehören zur Masse | | § 47 InsO | Aussonderungsrecht: Gläubiger kann Herausgabe verlangen wenn Gegenstand nicht zur Masse gehört (Treuhand → Aussonderung) | | § 80 InsO | Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis: mit Verfahrenseröffnung auf Insolvenzverwalter übergegangen | | § 97 InsO | Auskunfts- und Mitwirkungspflicht des Schuldners: vollständige Offenbarung aller Vermögenswerte inkl. digitaler Assets und Zugangsdaten | | § 98 InsO | Erzwingungshaft: Haft bis zu 6 Monate bei Verweigerung der Auskunft über § 97 InsO | | § 129 ff. InsO | Insolvenzanfechtung: Krypto-Transfers in Anfechtungszeitraum prüfen | | § 148 InsO | Inbesitznahme der Masse: Pflicht des Verwalters, alle Massegegenstände sicherzustellen, auch digitale | | § 159 InsO | Verwertung der Insolvenzmasse: Pflicht zur Verwertung innerhalb angemessener Frist | | § 23 EStG | Private Veräußerungsgeschäfte: 1-Jahres-Haltefrist für Krypto (BMF-Schreiben 22.11.2024) |
Leitentscheidungen
| Gericht | AZ | Datum | Kernaussage | |---------|----|-------|-------------| | Rechtsprechung live prüfen | Live-Verifikation erforderlich | - | keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und Aussage protokollieren | | US SDNY (FTX) | 22-11068 | 2022/2023 | FTX-Linie: Kundenvermögen bei Custodial-Exchange als Sondervermögen nur wenn Treuhandverhältnis eindeutig belegt | | Rechtsprechung live prüfen | Live-Verifikation erforderlich | - | keine Entscheidung aus Modellwissen zitieren; vor Ausgabe offizielle oder frei zugängliche Quelle mit Gericht, Datum, Aktenzeichen und Aussage protokollieren |
Prüfschema
Vorab: Der untenstehende Workflow ist die typische Standardlinie. Wenn die Mandantenlage abweicht (siehe "Strategische Optionen" oben), sind die Schritte entsprechend zu verkuerzen, umzustellen oder durch ein anderes Skill zu ersetzen — der Workflow ist Leitfaden, nicht Pflichtprogramm.
| Schritt | Prüfpunkt | Norm | Rechtsfolge | |---------|-----------|------|-------------| | 1 | Massezugehörigkeit: Krypto-Assets des Schuldners zur Masse? Immer ja sofern im Eigentum | § 35 InsO | Masse; Verwalter erhält Verfügungsbefugnis § 80 InsO | | 2 | Custodial-Exchange: Treuhand oder Darlehen? AGB der Exchange prüfen | § 47 InsO | Treuhand → Aussonderungsrecht Kunde; Darlehen → kein Aussonderungsrecht, Quote-Gläubiger | | 3 | Zugangsdaten: Private Keys offenbart? § 97 InsO-Auskunft verlangt? | § 97 InsO | Mitwirkungspflicht; bei Verweigerung § 98 InsO Erzwingungshaft | | 4 | Multi-Sig-Konstellationen: wer hat weitere Schlüssel? Co-Signatäre identifizieren | § 97 InsO | Auskunftspflicht erstreckt sich auf alle Konstellationen; ggf. Klage auf Mitwirkung Dritter | | 5 | Forensische Rekonstruktion: Chainalysis/Elliptic-Analyse auf Blockchain für unbekannte Wallets | § 148 InsO | Verwalter-Pflicht: lückenlose Inventarisierung; externe Spezialisten beauftragen | | 6 | Bewertung zum Eröffnungsstichtag: Börsenkurs (gewichteter Durchschnitt) aller relevanten Exchanges | §§ 35, 148 InsO | Bilanziell maßgeblich; Volatilitätsrisiko dokumentieren | | 7 | Steuerliche Folgen prüfen: Veräußerungsgewinn/-verlust § 23 EStG; Jahresfrist; BMF-Schreiben | § 23 EStG | Masseverbindlichkeit bei steuerpflichtigem Gewinn § 55 Abs. 1 Nr. 1 InsO | | 8 | Anfechtungsprüfung: Krypto-Transfers in Anfecht.-Frist | §§ 130 ff. InsO | Rückgewährpflicht § 143 InsO | | 9 | Verwertungsstrategie wählen: Börse, OTC, Auktion, Sachausschüttung | § 159 InsO | Optimale Verwertung für Masse; Berichtspflicht Gläubigerausschuss |
Strategische Optionen (vor dem Template entscheiden)
Bevor das Template eins-zu-eins gefuellt wird, ist zu pruefen welche Variante zur Mandantenkonstellation passt. Das Template ist eine moegliche Form — nicht die einzige.
| Konstellation | Empfohlener Weg | |---|---| | Standard — Krypto-Assets in Insolvenz verwerten | Auskunfts-/Zwangsverfahren und Verwertungsstrategievermerk unten | | Variante A — Schuldner kooperiert freiwillig | Direktuebertragung Wallet; schnellere Verwertung | | Variante B — Kurs-Volatilitaet hoch | Verwertungszeitpunkt strategisch waehlen; Absicherung pruefen | | Variante C — Multi-Sig mit Drittbeteiligung | Einstweilige Verfuegung-Baustein unten; Dritter muss kooperieren |
Wenn die Mandantenkonstellation nicht ins Standardschema passt, ist das Template anzupassen oder durch ein anderes Skill abzuloesen — nicht das Mandat in das Schema zu pressen.
Schriftsatz-Bausteine
Aufforderung zur Auskunft nach § 97 InsO (Krypto)
An [Schuldner/Geschäftsführer]
Insolvenzverfahren über das Vermögen der [Firma], AG [Ort], Az. [XX IN YY/ZZ]
Sehr geehrte(r) [Name],
ich bin als Insolvenzverwalter nach § 80 InsO zur vollständigen Inbesitznahme der
Insolvenzmasse verpflichtet (§ 148 InsO).
Gemäß § 97 Abs. 1 InsO sind Sie verpflichtet, mir alle Informationen zu offenbaren,
die für das Insolvenzverfahren von Bedeutung sind. Dies umfasst ausdrücklich:
1. Alle Kryptowährungs-Wallets (Bitcoin, Ethereum, sonstige Token/NFTs), die Sie oder
die Schuldnerin halten oder gehalten haben (ab [24 Monate vor Antrag]);
2. Sämtliche Private Keys, Seed-Phrases (12/24 Wörter), Hardware-Wallet-PINs sowie
alle Zugangsdaten zu Custodial-Exchanges und Brokern;
3. Alle Multi-Sig-Arrangements einschließlich der Identität der weiteren Co-Signatäre;
4. Alle Transaktionen der letzten [4 Jahre] (Anfechtungsfrist § 133 InsO).
Ich setze Ihnen hiermit eine Frist bis zum [Datum, 7 Tage]. Bei Nichterfüllung beantrage
ich gemäß § 98 Abs. 2 InsO beim Insolvenzgericht die Anordnung von Erzwingungshaft.Antrag auf Erzwingungshaft § 98 InsO
An das Insolvenzgericht [Amtsgericht Ort], Az. [XX IN YY/ZZ]
Antrag auf Anordnung von Erzwingungshaft gemäß § 98 Abs. 2 InsO
I. Sachverhalt
Der Schuldner [Name] verweigert seit [Datum] trotz Aufforderung vom [Datum] (Anlage K1)
die Herausgabe der Private Keys zu Kryptowährungs-Wallets mit einem geschätzten Wert
von [Betrag] EUR (Gutachten Anlage K2).
II. Rechtsgrundlage
§ 98 Abs. 2 InsO ermächtigt das Gericht, auf Antrag des Verwalters Haft zur Erzwingung
der Auskunft anzuordnen, wenn der Schuldner die nach § 97 InsO bestehende Pflicht verletzt.
III. Antrag
Das Gericht möge gemäß § 98 Abs. 2 InsO die Verhaftung des Schuldners [Name],
geb. [Datum], [Anschrift], für die Dauer von bis zu [3] Monaten anordnen, bis die
vollständigen Zugangsdaten übergeben werden.Verwertungsstrategie-Vermerk
VERMERK: Verwertung Krypto-Assets
Verfahren: [XX IN YY/ZZ], Schuldnerin: [Firma]
Stand: [Datum], Verwalter: [Name]
I. Inventar (