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Grafische Aufbereitung des Vorjahresvergleichs in der BWA

Kernsachverhalt

Tabellen sind sachlich richtig, aber visuell muehsam. Fuer das Mandantengespraech und das Bankreporting empfiehlt sich die grafische Aufbereitung des Vorjahresvergleichs: Liniendiagramme fuer Umsatz und Ergebnis ueber 12 Monate, Balkengrafik fuer kumulierte Werte, Heatmap fuer monatliche Abweichungen. Der Steuerberater nutzt die DATEV-/Addison-Grafik-Module oder exportiert die Daten in eine Excel-/PowerPoint-Vorlage.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Verwendungszweck — internes Quartalsgespraech, Bankgespraech, Investor-Update?
2. Welche Detailtiefe — nur Umsatz/Ergebnis oder auch Kosten-Komponenten?
3. Welche Zeitachse — letzte 12 Monate rollierend, Kalenderjahr, mehrere Jahre?
4. Welche Grafik-Form — Liniendiagramm, Balken, kombiniert, Heatmap?
5. Welche Tool-Wahl — DATEV-Grafik-Modul, Excel, PowerPoint, Power BI?
6. Welches Layout — A4-Format, A3 fuer Praesentation, Bildschirm-Praesentation?
7. Welche Hervorhebungen — Trendlinien, gleitende Durchschnitte, Krisen-Markierungen?
8. Welche Mandanten-Identitaet (Logo, Farben)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 33 StBerG — Aufgabenkreis StB.

§ 57 StBerG — Gewissenhaftigkeit.

§ 102 StaRUG — Hinweispflicht (auch grafisch erkennbare Krisensignale).

Standards

• DATEV-Grafik-Modul (DATEV Praesentation).
• BBE Branchengrafiken.
• IDW PS 480 (Erstellung).

Workflow

Phase 1 — Datenexport

• BWA-Daten aus DATEV/Addison in Excel exportieren.
• 12 Monate Vorjahr und 12 Monate Berichtsjahr.
• Kumulierte Werte separat berechnen.

Phase 2 — Grafik-Auswahl

| Information | Geeignete Grafik | |---|---| | Umsatzentwicklung Monatsverlauf | Liniendiagramm 12 Monate Vorjahr/Jahr | | Kumulierter Vergleich | Flaechendiagramm oder Balken | | Kostenstruktur (Material/Personal/Sonstige) | Stapelbalken oder Tortendiagramm | | Abweichungen vs. Vorjahr je Monat | Balken mit Plus/Minus-Differenz | | Branchen-Heatmap | Heatmap mit Farbcodierung | | Trend-Glaettung | Gleitender Durchschnitt 3-/12-Monate |

Phase 3 — Visualisierung Beispiele

Beispiel 1 — Umsatzverlauf Liniendiagramm:

• X-Achse: Monate Januar bis Dezember.
• Y-Achse: Umsatzhoehe in EUR.
• Zwei Linien: Vorjahres-Umsatz (gestrichelt) und Berichtsjahr (durchgezogen).
• Markierung Sondereffekte.

Beispiel 2 — Kumulierter Vergleich:

• X-Achse: Monate (kumuliert YTD).
• Y-Achse: Kumulierte Position.
• Vergleich Vorjahres-Kumuliert vs. Berichtsjahr-Kumuliert.
• Anstieg/Abfall direkt ablesbar.

Beispiel 3 — Kostenstruktur Stapelbalken:

• 12 Monatsbalken nebeneinander.
• Jeder Balken: Material/Personal/Sonstige/Abschreibung gestapelt.
• Vorjahresvergleich darunter.

Phase 4 — Erlaeuterungstext zur Grafik

• Jede Grafik mit 2-3 Saetzen erlaeutern.
• Auf wesentliche Auffaelligkeiten hinweisen.
• Klar formulieren: "Im Marz Berichtsjahr lag der Umsatz rund 15 Prozent ueber Vorjahresmonat, im April rund 8 Prozent unter Vorjahresmonat."

Phase 5 — Layout-Standardisierung

• Mandantenlogo oben links, Stichtag oben rechts.
• Maximal 2 Grafiken pro A4-Seite.
• Standard-Schriftgroesse 10pt mit Achsenbeschriftung 8pt.
• Farbpalette einheitlich (z.B. Blau fuer Vorjahr, Grun fuer Berichtsjahr, Rot fuer Sondereffekte).

Phase 6 — Versand

• BWA mit Grafik-Anhang (PDF).
• Bei Praesentation: PowerPoint mit gleichen Grafiken.
• Mandantenakte dokumentieren.

Output

• BWA-Grafik-Anhang mit 3-5 Standardgrafiken.
• Erlaeuterungstext zu jeder Grafik.
• Praesentationsvorlage fuer Quartalsgespraech.

Strategie und Praxis-Tipps

• Grafische Aufbereitung ist Mandantenbindungs-Instrument; mit Abstand wirkungsvoller als reine Tabelle.
• Standardisierung in der Kanzlei — gleiches Layout, gleiche Farbcodierung fuer alle Mandanten.
• Achtung: Skalen-Manipulation vermeiden (Y-Achse nicht bei Null, sondern bei realer Bandbreite — gilt als unredlich nur bei boswilliger Verzerrung).
• Bei Krisensignalen Grafik mit roter Markierung; visuelle Verstaerkung der Warnung.
• StBVV: Standard-Grafik pauschaliert, Sonderformate mit Zeithonorar.
• Datenschutz: bei Cloud-basierten Tools (Power BI Online) DSGVO-konforme Konfiguration.

Querverweise

• stb-bwa-zeitlicher-vergleich-jahresvergleich — Zahlentabelle.
• stb-bwa-mandantenreport-monatlich — Monatsreport.
• stb-bwa-mandantengespraech-uebergabe — Quartalsgespraech.
• stb-bwa-branchenvergleich-bbe-datev — Branchenvergleich.
• stb-bwa-sus-bilanz-pruefung — Krisenfrueherkennung BWA/SuSa/Bilanz.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• StBerG §§ 33, 57.
• DATEV Praesentations-Modul.
• IDW PS 480.