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AG-/AN-Anteile in der Sozialversicherung

Kernsachverhalt

Die SV-Beitraege werden grundsaetzlich paritaetisch zwischen AG und AN aufgeteilt. Es gibt aber Sonderregelungen: PV-Kinderlosenzuschlag (AN allein), U1/U2-Umlagen (AG allein), Insolvenzgeld-Umlage (AG allein), Berufsgenossenschaft (AG allein), Sachsen-PV-Sonderregelung. Der Steuerberater konfiguriert die Aufteilung im DATEV LODAS / Lohn und Gehalt korrekt.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Mandant — Standardfall oder Sonderkonstellation?
2. Welche AN-Konstellation (Kinder, Bundesland)?
3. Welche Krankenkassen — Zusatzbeitragssatz individuell?
4. Welche Umlage-Pflichten — U1 (Kleinunternehmer), U2, Insolvenzgeld?
5. Berufsgenossenschaft mit welchem Beitrag?
6. Sondersituation Sachsen-PV?
7. Welche Sonderbeitraege (z.B. zusaetzliche BG)?
8. Welche tarifliche Sonderregelungen?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 249 SGB V — KV-Beitragsverteilung.

§ 168 SGB VI — RV-Beitragsverteilung.

§ 346 SGB III — AV-Beitragsverteilung.

§ 58 SGB XI — PV-Beitragsverteilung; § 55 Abs. 3 SGB XI PV-Zuschlag Kinderlose.

AAG — U1/U2-Umlage.

§ 358 SGB III — Insolvenzgeld-Umlage (Beitrag AG).

Verwaltungsanweisungen

• Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.

Workflow

Phase 1 — Standard-Aufteilung

| Zweig | AG-Anteil (typisch derzeit ca.) | AN-Anteil (typisch derzeit ca.) | |---|---|---| | KV allgemein | 7,3 Prozent | 7,3 Prozent | | KV-Zusatzbeitrag (KK-individuell) | halftig (paritaetisch seit 01.01.2019) | halftig | | PV (allgemein, ausserhalb Sachsen) | halftig | halftig | | PV-Zuschlag Kinderlose ab Vollendung des 23. Lj. | 0 | 0,6 Prozent allein zu Lasten AN (Stand 2025; § 55 Abs. 3 SGB XI i.d.F. PflegeunterstuetzungsG gueltig seit 01.07.2023; jaehrlich ueber GKV-Spitzenverband pruefen) | | PV-Abschlag mit Kindern (PUEG ab 01.07.2023) | nicht beruehrt | gestaffelter Abschlag fuer AN je Kind ab 2. Kind (0,25 Prozent/Kind), bis maximal 5 Kinder (max. 1,0 Prozent Abschlag); § 55 Abs. 3 SGB XI (Stand 2025; bei kuenftigen Anpassungen GKV-Spitzenverband pruefen) | | PV Sachsen (Buss- und Bettag) | typisch geringer AG-Anteil; AN traegt zusaetzliche 0,5 Prozent (§ 58 Abs. 3 SGB XI) | typisch hoeherer AN-Anteil | | RV | 9,3 Prozent | 9,3 Prozent (gesamt 18,6 Prozent — Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen) | | AV | 1,3 Prozent je Seite (gesamt 2,6 Prozent — Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen) | wie AG | | U1 (Kleinunternehmer bis 30 AN) | voll AG | 0 | | U2 (Mutterschaft, alle AG) | voll AG | 0 | | Insolvenzgeld-Umlage | voll AG | 0 | | Berufsgenossenschaft | voll AG | 0 |

(Saemtliche Beitragssaetze Stand 2025; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel ueber DRV, BMAS, GKV-Spitzenverband sowie KK-individuelle Zusatzbeitragssatzungen pruefen.)

Phase 2 — PV-Kinderlosenzuschlag

• AN ohne Kinder ab 23 Jahre: zusaetzlicher Anteil 0,6 Prozent (Stand 2025, § 55 Abs. 3 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen).
• AN mit Kindern: Abschlag oder Wegfall des Zuschlags.
• Bei mehreren Kindern: gestaffelter Abschlag (Reform 2023 nachgelagert).

Phase 3 — Sachsen-PV-Sonderregelung

• Sachsen-PV: AN-Anteil hoeher als AG-Anteil (anders als anderswo).
• DATEV LODAS-Stammdaten: Bundesland-Schluessel "Sachsen".

Phase 4 — KV-Zusatzbeitragssatz

• Jede Krankenkasse erhebt individuellen Zusatzbeitrag.
• Standard-Zusatzbeitragssatz (BMAS-Statistik) durchschnittlich 2,5 Prozent (Stand 2025; Wert 2026 ueber GKV-Spitzenverband pruefen — KK-individuell).
• Bei KK-Wechsel: Umstellung im Lohn-Programm.

Phase 5 — Umlagen U1/U2

• U1 (Krankheit): nur Kleinunternehmer (bis 30 AN) pflichtig.
• U2 (Mutterschaft): alle AG pflichtig.
• Insolvenzgeld-Umlage: alle AG pflichtig (Ausnahme: Privathaushalte).

Phase 6 — DATEV LODAS-Konfiguration

• Mandantenstammdaten: Bundesland, BG-Schluessel, U1-Pflicht.
• AN-Stammdaten: Kinderlosen-Status, KK-Wahl.
• Automatische Berechnung der Anteile.

Output

• Korrekt aufgeteilte SV-Beitraege.
• Lohnabrechnung mit AG- und AN-Anteilen.
• Buchung im Hauptbuch (AG-Anteile als Lohnnebenkosten).

Strategie und Praxis-Tipps

• PV-Kinderlosenzuschlag und Sachsen-PV sind haeufige Fehlerquellen — sorgfaeltig konfigurieren.
• KV-Zusatzbeitrag KK-individuell — bei KK-Wechsel des AN sofort anpassen.
• BG-Mitgliedschaft regelmaessig aktualisieren (Gefahrtarif-Aenderungen).
• StBVV: Standardkonfiguration in Lohnpauschale.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS automatische Beitragssatz-Aktualisierung zum Jahresbeginn.

Querverweise

• stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen — SV.
• stb-lohn-umlage-u1-u2-insogeld-umlage — Umlagen.
• stb-lohn-mandantenaufnahme-onboarding — Onboarding.
• stb-lohn-lohnsteuer-monatsabschluss — Monatsabschluss.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• SGB V § 249.
• SGB VI § 168.
• SGB III §§ 346, 358.
• SGB XI §§ 55, 58.
• AAG.
• Beitragssaetze Stand 2025: RV 18,6 Prozent, AV 2,6 Prozent, KV allgemein 14,6 Prozent + KK-Zusatzbeitrag (durchschnittlich 2,5 Prozent), PV 3,6 Prozent (Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen).
• PV-Kinderlosenzuschlag 2025: 0,6 Prozent (§ 55 Abs. 3 SGB XI; Sozialversicherungs-Rechengroessenverordnung 2026 pruefen).

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 9 Marker aufgeloest: 7 bestaetigt (Fundstelle/Datum), 2 ersetzt (neu formuliert ohne Marker) -->