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Jahresmeldungen — Lohnsumme, Sondermeldungen, LSt-Bescheinigung

Kernsachverhalt

Zum Jahresende sind verschiedene Jahresmeldungen Pflicht: Jahresmeldung DEUEV (Lohnsumme je AN bis 15. Februar Folgejahr), Lohnsteuerbescheinigung an FA (bis 28. Februar Folgejahr), BG-Lohnnachweis (15. Februar Folgejahr), Statistik-Meldungen, Berichtigungs-Meldungen. Der Steuerberater erledigt diese systematisch im Januar/Februar Folgejahr.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welches Berichtsjahr abzurechnen?
2. Wie viele AN-Bewegungen im Jahr (Anmeldung, Abmeldung)?
3. Liegen alle DEUEV-Jahresmeldungen automatisch in DATEV LODAS?
4. Welche Lohnsteuerbescheinigungen sind elektronisch zu uebermitteln (alle)?
5. BG-Lohnnachweis vorbereitet?
6. Welche Statistik-Meldungen anstehen?
7. Welche Korrekturen aus dem Vorjahr (Berichtigungs-Meldungen)?
8. Welcher Mandantenkommunikationsplan fuer LSt-Bescheinigungen?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 28a SGB IV — DEUEV-Meldungen.

§ 41b EStG — Elektronische Lohnsteuerbescheinigung.

§ 165 SGB VII — BG-Lohnnachweis.

§ 28f SGB IV — Aufzeichnungspflicht 10 Jahre.

Verwaltungsanweisungen

• DEUEV-Verfahrensanweisung.
• BMF zur Lohnsteuerbescheinigung.

Workflow

Phase 1 — Jahresmeldung DEUEV

• § 10 DEUEV: Frist 15. Februar des Folgejahres (gesetzlich; bei Verschiebung auf naechsten Werktag).
• Inhalt: SV-pflichtige Lohnsumme je AN ueber das ganze Jahr.
• Form: elektronisch ueber sv.net (online / comfort) oder DATEV DAKOTA.
• Abgabegrund: 50 (Jahresmeldung).
• Eigene Meldung pro AN, der im Jahr beschaeftigt war (auch ausgeschiedene).

Phase 2 — Lohnsteuerbescheinigung

• Frist: bis 28. Februar Folgejahr.
• Empfaenger: ELStAM-System (Finanzamt).
• Inhalt: Jahres-Brutto, einbehaltene LSt/KiSt/SolZ, SV-Beitraege, geldwerte Vorteile, Steuerklasse, Aufmerksamkeiten, KUG, Mutterschaftsgeld, Elterngeld.
• AN bekommt Ausdruck (Papier oder elektronisch zur Steuererklaerung).

Phase 3 — BG-Lohnnachweis

• Frist: bis 15. Februar Folgejahr.
• Inhalt: Jahres-Lohnsumme nach Gefahrenklassen.
• Form: elektronisch ueber sv.net oder BG-Portal.

Phase 4 — Statistik-Meldungen

• Sofern Mandant in Statistik-Stichprobe: Jahresmeldung an Destatis.
• Frist nach Aufforderung.
• Inhalt: Bruttolohnsumme, Mitarbeiterzahl, Stunden.

Phase 5 — Berichtigungs-Meldungen

• Bei nachtraeglich erkannten Fehlern: Berichtigungs-Meldung mit korrigierten Werten.
• Bei wesentlicher LSt-Differenz: ggf. § 41c EStG Lohnsteuer-Berichtigung beim FA.
• Bei SV-Differenzen: SV-Berichtigung und Nachzahlung oder Erstattung.

Phase 6 — Mandantenkommunikation

• Lohnsteuerbescheinigungen an AN versenden (Standard: Anfang Februar).
• Mandant ueber Beitragsentwicklung informieren (Jahres-Bruttolohnsumme).
• Wiedervorlage fuer Folgejahr.

Output

• Jahresmeldungen DEUEV.
• Lohnsteuerbescheinigungen.
• BG-Lohnnachweis.
• Statistik-Meldungen (falls Stichprobe).

Strategie und Praxis-Tipps

• 15. Februar und 28. Februar sind harte Fristen — Termincontrolling Pflicht.
• Bei vielen Mandanten Lohn-Block-Bearbeitung im Januar/Februar.
• LSt-Bescheinigungen automatisch aus DATEV LODAS; bei Korrektur Sonderaufwand.
• Bei AN-Wechsel im Jahr: Jahresmeldung beim alten AG; neuen AG ueber Lohnzeitraum informieren.
• StBVV: Jahresmeldungen in Lohnpauschale oder gesonderter Auftrag.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS Jahresende-Lauf mit automatischer Erstellung aller Meldungen.

Querverweise

• stb-lohn-monatsende-meldepflichten-checkliste — Meldepflichten.
• stb-lohn-sv-meldungen-dakota-svnet — sv.net.
• stb-lohn-berufsgenossenschaft-bg-meldung-jahresende — BG.
• stb-lohn-lohnsteuer-anmeldung-elster — ELSTER.
• stb-jahresabschluss-vorbereitung-stichtag — JA-Vorbereitung.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• SGB IV §§ 28a, 28f.
• SGB VII § 165.
• EStG §§ 41b, 41c.
• DEUEV.