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SV-Meldungen und ELStAM-Verfahren

Kernsachverhalt

Bei Beschaeftigungsbeginn ist der Arbeitnehmer zur Sozialversicherung anzumelden, bei Ende abzumelden. Aenderungen (Krankenkasse-Wechsel, Adresse, Steuerklasse) sind zu melden. Parallel erfolgt der elektronische Abruf der Lohnsteuer-Abzugsmerkmale (ELStAM). Das DEUEV-Verfahren (Datenerfassungs- und -uebermittlungsverordnung) steuert die SV-Meldungen, das ELStAM-Verfahren die LSt-Abzugsmerkmale. Beide muessen rechtzeitig und korrekt erfolgen.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Beschaeftigungsbeginn — wann, regulaer oder Sofortmeldungspflicht (Bau, Gaststaette, Fleisch, ...)?
2. Steuer-Id des AN vorhanden?
3. Krankenkassen-Wahl bekannt?
4. SV-Status — versicherungspflichtig, geringfuegig, kurzfristig, Werkstudent?
5. AN-Vorbeschaeftigung in laufender Periode (Mehrfachbeschaeftigung)?
6. Liegt Aenderungs-Anlass vor (Steuerklasse, Adresse, Kinderfreibetrag)?
7. Bei Beendigung: ordentliche Kuendigung, fristlos, Aufhebungsvertrag?
8. Liegt ELStAM-Sperre vor (Mehrfacharbeitgeber-Konflikt)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 28a SGB IV — Meldepflichten Arbeitgeber.

§ 28e SGB IV — Arbeitgeber-Beitragspflicht.

§ 28f SGB IV — Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflicht.

DEUEV — Verordnung; konkretisiert die Meldepflichten.

§ 39e EStG — ELStAM-Verfahren.

§ 41a EStG — Anmeldung Lohnsteuer.

§ 41b EStG — elektronische Lohnsteuerbescheinigung.

Verwaltungsanweisungen

• BMF und BMAS Rundschreiben.
• Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende Krankenkassen.
• ITSG (IT-Sicherheitsgesellschaft) — technische Spezifikation.

Workflow

Phase 1 — Beschaeftigungsbeginn-Anmeldung

| Meldungsart | Inhalt | Frist | |---|---|---| | Anmeldung | Beschaeftigungsbeginn, AN-Daten | Mit der ersten naechsten Lohnabrechnung, spaetestens 6 Wochen nach Beschaeftigungsbeginn | | Sofortmeldung (Sonderbranchen) | Vor Beschaeftigungsbeginn | Spaetestens bei Aufnahme der Beschaeftigung | | Minijob-Anmeldung | Bei Minijob-Zentrale (Knappschaft) | Mit erster Abrechnung |

Phase 2 — DEUEV-Abgabegruende (Auszug)

• Anmeldung (Grund 10).
• Abmeldung (Grund 30).
• Jahresmeldung (Grund 50).
• Unterbrechungsmeldung (Grund 51).
• Aenderung Beitragsgruppe (Grund 11).
• Aenderung Personalien (Grund 12).
• Sofortmeldung (Grund 20).

Phase 3 — ELStAM-Abruf

• Anmeldung beim ELStAM-Verfahren ueber das BZSt (Bundeszentralamt fuer Steuern).
• Voraussetzungen: AN-Steuer-ID (11-stellig nach § 139b AO), AG-Steuer-Nr (oder AG-Identifikationsnummer), AG-Betriebsstaetten-Nummer der BA.
• Standard-Abrufintervall: monatlich vor der Lohnabrechnung; in DATEV LODAS automatisiert.
• Bei Aenderungen (Steuerklasse, Kinderfreibetrag, Konfession): automatische Aktualisierung durch FA; das AG-System aktualisiert ELStAM beim naechsten Abruf.

Phase 4 — ELStAM-Sonderfaelle

• Erster Arbeitgeber (Steuerklasse 1-5): Hauptbeschaeftigung.
• Weiterer Arbeitgeber (Steuerklasse 6): hoechste LSt-Belastung.
• Aenderung Hauptbeschaeftigung: AN muss FA informieren.
• Bei ELStAM-Sperre durch Konflikt: Sperrgrund pruefen, AN-Aufklaerung.

Phase 5 — Abmeldung

• Bei Beschaeftigungsende: Abmeldung in der naechsten Entgeltabrechnung.
• Grund 30 (regulaer), 34 (Tod), 36 (Renteneintritt).
• ELStAM-Abmeldung automatisch.

Phase 6 — Dokumentation und Quittungen

• DEUEV-Quittungen archivieren (10 Jahre).
• ELStAM-Quittungen.
• DATEV-Mandantenakte Lohn.

Output

• DEUEV-Anmeldung/Abmeldung verschickt.
• ELStAM-Abruf erfolgreich (Steuerklasse, KiFB, KV-Status).
• Quittungen in Mandantenakte.

Strategie und Praxis-Tipps

• Anmeldung rechtzeitig — Sofortmeldungspflicht-Branchen vor Beschaeftigungsbeginn melden.
• Bei Sofortmeldungs-Branchen Verspaetung: Bussgelder erheblich (bis 25.000 EUR fuer den AG).
• ELStAM-Abruf jeden Monat — Aenderungen durch FA (KiFB, KKB) werden automatisch wirksam.
• Bei Mehrfachbeschaeftigung: AN muss FA bzgl. Hauptarbeitgeber informieren.
• StBVV: SV/ELStAM-Meldungen pauschal in Lohnabrechnungsentgelt.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS DEUEV-Modul und ELStAM-Schnittstelle automatisiert.

Querverweise

• stb-lohn-mandantenaufnahme-onboarding — Onboarding.
• stb-lohn-lohnsteuer-monatsabschluss — LSt-Anmeldung.
• stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen — SV-Beitraege.
• stb-lohn-sv-meldungen-dakota-svnet — DAKOTA/sv.net.
• stb-lohn-monatsende-meldepflichten-checkliste — Meldepflichten.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• SGB IV §§ 28a, 28e, 28f.
• DEUEV.
• EStG §§ 39e, 41a, 41b.
• BMF-Rundschreiben ELStAM.
• ITSG-Spezifikation.