stb-lohn-minijob-538-euro-2024-anpassung

Minijob — 538-EUR-Grenze und Anpassungen

Kernsachverhalt

Die geringfuegige Beschaeftigung ("Minijob") ist seit 01.10.2022 dynamisch an den Mindestlohn gekoppelt: 10 Wochenstunden bei 12 EUR Mindestlohn = 480 EUR; bei 12,41 EUR (Stand 01.01.2024) ergab das 538 EUR. Bei MiLo-Anhebungen steigt die Grenze entsprechend. Pauschalabgaben des AG: 30 Prozent (15 RV + 13 KV + 2 LSt) bzw. 12 Prozent bei Privathaushalt. AN ist SV-frei (Ausnahme: RV-Pflicht mit Opt-out).

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher AN — neu eingestellt oder bestehend?
2. Aktueller Bruttolohn pro Monat und im Jahresdurchschnitt?
3. Ist die 538-EUR-Grenze (Stand 01.01.2024) eingehalten?
4. Aktuell (Stand 2026): Mindestlohn 13,90 EUR/h, Minijob-Grenze 603 EUR/Monat (= 13,90 × 130 / 3 = 602,33, kfm. gerundet 603; MiLoV5 v. 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; Minijob-Zentrale). Ab 2027: MiLo 14,60 EUR/h, Grenze voraussichtlich 633 EUR/Monat (MiLoV5).
5. Hat der AN bereits andere Minijobs (Mehrfachbeschaeftigung verboten ueber Grenze)?
6. Hat der AN eine Hauptbeschaeftigung mit SV-Pflicht? (Dann zweiter Minijob noch moeglich.)
7. Hat der AN RV-Befreiung beantragt (Opt-out)?
8. Welcher Pauschalsatz greift — 30 Prozent (gewerblich) oder 12 Prozent (Privathaushalt)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 8 SGB IV — geringfuegige Beschaeftigung; aktuelle Grenze dynamisch an MiLo gekoppelt (538 EUR Stand 01.01.2024; bei MiLo-Anhebung dynamisch).

§ 8a SGB IV — Privathaushalts-Minijob.

§ 40a EStG — Pauschalierung Aushilfen.

§ 14 SGB IV — Arbeitsentgelt.

§ 17 MiLoG — Aufzeichnungspflicht.

§ 6 SGB VI — Befreiung Rentenversicherungspflicht.

Verwaltungsanweisungen

• Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
• Knappschaft Bahn-See als Minijob-Zentrale.

Workflow

Phase 1 — Grenzpruefung

• Bruttolohn pro Monat <= 538 EUR (Stand 01.01.2024).
• Stand 01.01.2025: 556 EUR/Monat (MiLo 12,82 EUR; § 8 Abs. 1a SGB IV).
• Stand 01.01.2026: 603 EUR/Monat (MiLo 13,90 EUR; MiLoV5 vom 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; bestaetigt durch Minijob-Zentrale, Jahresgrenze 7.236 EUR).
• Voraussichtlich 01.01.2027: 633 EUR/Monat (MiLo 14,60 EUR; MiLoV5).
• Sonderzahlungen (Weihnachts-, Urlaubsgeld): bei regelmäßigem Anspruch JAHRES-Durchschnitt bilden, sonst Grenzverletzung.
• Mehrfacher Minijob mehrerer AG: Summe pruefen.

Phase 2 — Pauschalabgaben AG

| Abgabe | Gewerblicher Minijob | Privathaushalts-Minijob | |---|---|---| | Pauschale RV | 15 Prozent | 5 Prozent | | Pauschale KV | 13 Prozent | 5 Prozent | | Pauschalsteuer (LSt+KiSt+SolZ) | 2 Prozent | 2 Prozent | | U1 (Krankheit) | Satz je KK (Stand 2025 typisch 1,0-1,1 Prozent) | wie links | | U2 (Mutterschaft) | Satz je KK (Stand 2025 typisch 0,24 Prozent) | wie links | | Insolvenzgeld-Umlage | 0,06 Prozent (Stand 2024; Insolvenzgeldumlageverordnung pruefen) | — (Privathaushalt) | | Berufsgenossenschaft | Branchen-spezifisch | Haftpflichtversicherung Privathaushalt |

(Saetze U1/U2 jaehrlich neu festgelegt; Krankenkassen-Satzungen pruefen.)

Zahlenbeispiel gewerblicher Minijob (Stand 01.01.2024, MiLo 12,41 EUR, Grenze 538 EUR): Bruttolohn 500 EUR. AG-Pauschalabgaben ca. 30 Prozent + Umlagen — 15 Prozent RV (75 EUR) + 13 Prozent KV (65 EUR) + 2 Prozent LSt-Pauschale (10 EUR) + U1 + U2 + Insolvenzgeld-Umlage = rund 150-160 EUR. AN-Auszahlung 500 EUR netto, sofern AN von der RV-Pflicht befreit ist; sonst minus AN-RV-Differenzbetrag ca. 18 EUR (3,6 Prozent).

Typischer Buchungssatz (SKR03/SKR04): Lohnaufwand Minijob (4128 SKR03 / 6028 SKR04) an Verbindlichkeiten Lohn/Knappschaft (1741 SKR03 / 3760 SKR04). AG-Pauschalabgaben als gesetzliche soziale Aufwendungen (4138 SKR03 / 6128 SKR04). Konkrete Kontennummern je Mandant pruefen.

Phase 3 — RV-Pflicht und Opt-out

• Grundsatz: Minijob ist RV-pflichtig.
• AN-Beitrag: Differenz zwischen 15 Prozent AG-Pauschale und vollem RV-Beitragssatz (Differenz ca. 3,6 Prozent).
• Opt-out moeglich: AN beantragt schriftlich Befreiung von RV-Pflicht.
• Antrag wirkt ab Beginn des Folgemonats; nicht ruecknahmemoeglich fuer den Minijob.

Phase 4 — Anmeldung Minijob-Zentrale

• Knappschaft Bahn-See als zentrale Stelle.
• Anmeldung bei Beginn (Sofort wie SV-pflichtige Beschaeftigung).
• Beitragsnachweis spaetestens drittletzter Bankarbeitstag.

Phase 5 — Aufzeichnungspflicht MiLoG

• § 17 MiLoG: Beginn, Ende und Dauer der taeglichen Arbeitszeit aufzeichnen.
• Bei Minijob Pflicht zur Aufzeichnung; spaetestens am 7. Folgetag.
• Aufbewahrungspflicht 2 Jahre.
• Verstoesse: Bussgeld bis 30.000 EUR.

Phase 6 — Schwellen-Risiko

• Aushilfen mit jahresweise variierendem Lohn: Jahresdurchschnitt pruefen.
• Bei voraussichtlicher Grenzueberschreitung: rechtzeitig SV-pflichtige Beschaeftigung statt Minijob.
• Bei Grenzueberschreitung rueckwirkend: Nachforderung SV-Beitraege (AG- und AN-Anteil), § 28e SGB IV.

Output

• Minijob-Abrechnung mit Pauschalabgaben.
• Anmeldung Knappschaft.
• MiLoG-Aufzeichnung dokumentiert.

Strategie und Praxis-Tipps

• 538 EUR (Stand 01.01.2024) ist nicht statisch — bei MiLo-Erhoehung neue Grenze; jeweils zum Stichtag pruefen.
• Bei wesentlichen Sonderzahlungen Auslegung als regelmaessig im Jahresdurchschnitt — sonst Grenzverletzung.
• Opt-out RV nur bei verstanden vom AN — Nachteil: keine Anrechnung auf RV-Anwartschaft.
• Mehrfache Minijobs: AG haftet nur fuer eigenen Minijob; AN-Pruefpflicht aber.
• StBVV: Minijob in Lohnpauschale; komplexe Sonderfaelle (Sonderzahlungen) Zeithonorar.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS Minijob-Konfiguration prueft automatisch Grenze; bei MiLo-Update jaehrlich anpassen.

Querverweise

• stb-lohn-mini-midi-grenzen-2026-stand — aktuelle Grenzen.
• stb-lohn-midi-job-uebergangsbereich-2000-euro — Uebergangsbereich.
• stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen — SV.
• stb-lohn-mindestlohn-aktuell-2026-anpassung — Mindestlohn.
• stb-lohn-aufzeichnungspflichten-milog — MiLoG.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• SGB IV §§ 8, 8a, 14.
• SGB VI § 6.
• EStG § 40a.
• MiLoG § 17.
• Gemeinsame Rundschreiben Spitzenverbaende KK.
• Minijob-Grenze 2025: 556 EUR/Monat (MiLo 12,82 EUR). Minijob-Grenze 2026: 603 EUR/Monat (MiLo 13,90 EUR, MiLoV5 v. 05.11.2025, BGBl. 2025 I Nr. 268; Berichtigung Nr. 312). 2027 voraussichtlich 633 EUR/Monat (MiLo 14,60 EUR, MiLoV5).

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 5 Marker aufgeloest: 4 bestaetigt (Grenze 556 EUR 2025 eingesetzt), 1 ersetzt (Umlage-Pruefhinweis ohne Marker) --> <!-- UPDATE 29.05.2026 | MiLoV5: Minijob-Grenze 603 EUR (2026) / voraussichtlich 633 EUR (2027) ergaenzt -->