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Monatsende-Meldepflichten Lohn — Checkliste

Kernsachverhalt

Zum Monatsende fallen mehrere Meldepflichten gleichzeitig an: LSt-Anmeldung beim FA (10. des Folgemonats), SV-Beitragsnachweis und -zahlung (drittletzter Bankarbeitstag), DEUEV-Meldungen (laufend), BG-Beitrag (jaehrlich), Statistik (jaehrlich). Der Steuerberater nutzt eine standardisierte Checkliste, um nichts zu vergessen.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welcher Mandant — Mitarbeiterzahl, Branche?
2. Welcher Anmeldungszeitraum LSt (monatlich, vierteljaehrlich, jaehrlich)?
3. Welche Krankenkassen sind vertreten?
4. Welche BG ist zustaendig?
5. Wann ist letzter Lauf erfolgt?
6. Welche Sondermeldungen ausstehend (Anmeldungen, Abmeldungen)?
7. Liegen alle ELStAM-Daten vor?
8. Welche Fristen sind kritisch (Eile bei der Naechsten)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 41a EStG — LSt-Anmeldung Frist 10. des Folgemonats.

§ 23 Abs. 1 SGB IV — SV-Beitragsfaelligkeit drittletzter Bankarbeitstag des laufenden Monats (voraussichtliche Schuld); Korrektur ueber Beitragsnachweis bis 15. des Folgemonats.

§ 28a SGB IV — DEUEV-Meldungen.

§ 165 SGB VII — BG-Lohnnachweis Februar Folgejahr.

§ 240 AO — Saeumniszuschlag.

§ 152 AO — Verspaetungszuschlag.

Workflow

Phase 1 — Standardcheckliste Monatsende

MONATSENDE-CHECKLISTE LOHN
Monat: [Monat / Jahr]
Mandant: [Firma]

[ ] Alle Lohnabrechnungen erstellt
[ ] ELStAM aktuell abgerufen
[ ] Anmeldungen/Abmeldungen DEUEV erfolgt
[ ] LSt-Anmeldung erstellt
[ ] LSt-Anmeldung an FA gesendet (vor 10. Folgemonat)
[ ] LSt-Zahlung an FA angewiesen
[ ] SV-Beitragsnachweis erstellt
[ ] SV-Beitraege an Krankenkassen ueberwiesen (drittletzter Bankarbeitstag)
[ ] Pauschalsteuer Minijob an Knappschaft
[ ] Pauschalsteuer Sachzuwendungen § 37b EStG
[ ] U1/U2-Erstattungsantraege (bei Krankheit)
[ ] BG-Vorauszahlung (falls monatliche Abschlagszahlung)
[ ] Buchung im Hauptbuch erfolgt
[ ] Mandantenakte aktualisiert

Phase 2 — LSt-Anmeldung

• Frist: 10. des Folgemonats.
• Form: ELSTER elektronisch.
• Inhalt: Bruttoloehne, LSt, KiSt, SolZ, Pauschalsteuer.
• Bei Verspaetung: Verspaetungszuschlag § 152 AO.

Phase 3 — SV-Beitragsnachweis und Zahlung

• Faelligkeit: drittletzter Bankarbeitstag des laufenden Monats.
• SV-Beitragsnachweis ueber sv.net oder DAKOTA an Krankenkassen.
• Zahlung an jede Krankenkasse einzeln.
• Bei Verspaetung: 1 Prozent Saeumniszuschlag pro Monat.

Phase 4 — DEUEV-Meldungen

• Anmeldungen, Abmeldungen, Aenderungen.
• Im Standard mit naechster Lohnabrechnung; spaetestens 6 Wochen.
• Sofortmeldungspflicht-Branchen vor Beschaeftigungsbeginn.

Phase 5 — Pauschalsteuer

• Minijob Pauschal 2 Prozent: an Minijob-Zentrale (Knappschaft).
• Sachzuwendung § 37b EStG: an FA.
• Sondererfassung in Lohnsystem.

Phase 6 — Sonderpflichten

• U1/U2-Erstattungsantraege bei Krankheit/Mutterschaft an Krankenkasse.
• BG-Vorauszahlung jaehrlich oder Vorauszahlung in monatlichen Raten.
• Jahresmeldungen (siehe stb-lohn-jahresmeldungen-ahn-asn-besondere).

Output

• Erledigungs-Liste mit Hakerl.
• LSt-Quittung ELSTER.
• SV-Beitragsnachweis-Quittungen.
• Beleg-Datei in Mandantenakte.

Strategie und Praxis-Tipps

• Checkliste konsequent durchgehen — fehlende Pflicht kostet Bussgeld oder Saeumniszuschlag.
• Fristen-Kalender in DATEV-Kanzleiplaner.
• Bei Verspaetung der drittletzten Bankarbeitstag-Zahlung: 1 Prozent Saeumniszuschlag — bei wiederholten Verspaetungen § 266a StGB-Risiko.
• 10. des Folgemonats LSt: harte Frist, sonst Verspaetungszuschlag.
• StBVV: alle Standardpflichten in Lohnpauschale.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS Erledigungs-Center mit automatischen Erinnerungen.

Querverweise

• stb-lohn-lohnsteuer-anmeldung-elster — LSt-Anmeldung.
• stb-lohn-sv-meldungen-dakota-svnet — sv.net.
• stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen — SV.
• stb-lohn-jahresmeldungen-ahn-asn-besondere — Jahresmeldungen.
• stb-lohn-berufsgenossenschaft-bg-meldung-jahresende — BG.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• EStG § 41a.
• SGB IV §§ 23, 28a.
• SGB VII § 165.
• AO §§ 152, 240.
• StGB § 266a.