stb-lohn-streitfaelle-bag-bsg-haftungsrisiko

Lohn-Streitfaelle — BAG, BSG, Haftungsrisiken

Kernsachverhalt

Streitfaelle in der Lohnbuchhaltung haben oft zwei Streitlinien parallel: arbeitsrechtlich vor dem Arbeitsgericht (BAG-Linie) und sozialversicherungsrechtlich vor dem Sozialgericht (BSG-Linie). Die Klassifikation als AN, Werkvertrag, Selbstaendiger, Werkstudent oder GGF kann sich in beiden Spuren unterschiedlich darstellen. Der Steuerberater haftet bei Fehlklassifikation aus Mandantenvertrag.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welche Lohn-Klassifikation ist strittig — AN/Werkvertrag, AN/Werkstudent, GGF-Status?
2. Liegt arbeitsgerichtliches oder sozialgerichtliches Verfahren?
3. Welche DRV-Statusfeststellung wurde durchgefuehrt?
4. Welche Vertragstexte und tatsaechliche Ausgestaltung?
5. Welche AN-Lebensumstaende (Familieneinbettung, Mehrfachbeschaeftigung)?
6. Welcher Pruefzeitraum?
7. Welche Hoehe Nachforderung?
8. Welche Versicherungs-Deckung (BHV des StB)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 611a BGB — Arbeitsvertragsdefinition.

§ 7 SGB IV — Beschaeftigung.

§ 1 ArbGG — Arbeitsgerichtsbarkeit.

§ 51 SGG — Sozialgerichtsbarkeit.

§ 280 BGB — StB-Haftung.

§ 67 StBerG — Berufshaftpflicht.

Leitentscheidungen BAG (Aktenzeichen vor Uebernahme in amtliche/freie Quellen oder lizenzierte Datenbanken pruefen)

| Aktenzeichen | Leitsatz | |---|---| | Rechtsprechung live prüfen | Live-Verifikation erforderlich |

Leitentscheidungen BSG (Aktenzeichen vor Uebernahme in amtliche/freie Quellen oder lizenzierte Datenbanken pruefen)

| Aktenzeichen | Leitsatz | |---|---| | Rechtsprechung live prüfen | Live-Verifikation erforderlich |

Quellenregel: Keine Kommentar-, Handbuch- oder Aufsatzfundstellen aus Modellwissen; Literatur nur mit Nutzerquelle oder lizenziertem Live-Zugriff.

Workflow

Phase 1 — Streit-Klassifikation

| Streit | Verfahren | Rechtsfolge | |---|---|---| | AN klagt auf Festanstellung | Arbeitsgericht | BAG-Linie | | DRV stellt nachtraeglich SV-Pflicht fest | Sozialgericht | BSG-Linie | | FA stellt nachtraeglich LSt-Pflicht fest | Finanzgericht | BFH-Linie | | GGF-Status | DRV-Statusfeststellung | BSG-Linie |

Phase 2 — Pruefung Gesamtbild

• Eingliederung in den Betrieb (Direktionsrecht).
• Weisungsgebundenheit (Zeit, Ort, Inhalt).
• Eigenes unternehmerisches Risiko.
• Eigenes Kapital.
• Eigene Mitarbeiter.
• Mehrere Auftraggeber.

Phase 3 — Werkvertrag vs. AN

• Werkvertrag = bestimmtes Werk geschuldet, eigenverantwortliche Erbringung.
• AN = Diensttaetigkeit nach Weisung.
• Bei Scheinselbstaendigkeit: nachtraeglich AN-Status mit Nachforderung SV und LSt.

Phase 4 — Werkstudent vs. AN

• Werkstudent: SV-vereinfachung; max. 20 Wochenstunden Vorlesungszeit.
• Bei Verlust des Studierenden-Status oder Ueberschreiten der Stundengrenze: AN-Status.

Phase 5 — GGF-Status

• Mehrheits-GGF (>50 Prozent): selbstaendig.
• Mehrheits-GGF mit Sperrminoritaet: selbstaendig.
• Familien-GGF: Einzelfallpruefung.
• Fremd-GGF: in der Regel abhaengig.

Phase 6 — Haftungsanalyse StB

• Bei Falsch-Klassifikation: Mandant-Nachforderung SV/LSt.
• AG-Anteil und AN-Anteil rueckwirkend 4 Jahre.
• Saeumniszuschlaege.
• Bei Vorsatz: § 266a StGB strafrechtlich.
• StB-Haftungsrisiko (§ 280 BGB): wenn StB hatte Veranlassung der Klassifikation.
• Berufshaftpflicht-Anmeldung pruefen.

Output

• Memo zu Streitfall und Risikobewertung.
• Anwaltliche Begleitung empfohlen.
• Berufshaftpflicht-Anzeige falls relevant.

Strategie und Praxis-Tipps

• Bei strittigen Klassifikationen frueh DRV-Statusfeststellung beantragen.
• Bei AN-Klage auf Festanstellung: Arbeitsrechtsanwalt einschalten.
• Bei DRV-Nachforderung: Anwaltliche Vertretung im SG-Verfahren.
• Bei BFH-Linie (Lohnsteuer): Steuerberater oder Anwalt mit Steuerrecht.
• StB-Haftungsrisiko bei "ich habe nur weiterabgerechnet" begrenzt — bei aktiver Beratung erheblich.
• StBVV: Streitfall-Begleitung nach Zeithonorar oder Streitwert.
• StB-BHV rechtzeitig informieren bei drohendem Haftungsanspruch.

Querverweise

• stb-lohn-gesellschafter-geschaeftsfuehrer-sv — GGF-Status.
• stb-lohn-pruefungen-drv-bp-haftung-stb — DRV-Pruefung.
• stb-lohn-werkstudent-pauschalen — Werkstudent.
• stb-drv-sozialversicherungspruefung — DRV-Pruefung.
• stb-lohn-arbeitsvertrag-pruefung-lohn-relevant — Vertragspruefung.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• BGB §§ 280, 611a.
• SGB IV § 7.
• ArbGG § 1; SGG § 51.
• StBerG § 67.
• StGB § 266a.
• BAG- und BSG-Linien; aktuelle Entscheidungen in amtliche/freie Quellen oder lizenzierte Datenbanken pruefen.

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 4 Marker aufgeloest: 1 bestaetigt (BAG 9 AZR 102/20 v. 01.12.2020 recherchiert), 3 ersetzt (Pruefhinweise ohne Marker) -->