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Umlagen U1, U2, Insolvenzgeld

Kernsachverhalt

Drei Umlagen lasten ausschliesslich auf dem AG (AN-Anteil null):

• U1 (Aufwendungsausgleich Krankheit): Erstattung Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall; Pflicht fuer Kleinunternehmer bis 30 AN; Erstattung 80 Prozent.
• U2 (Aufwendungsausgleich Mutterschaft): Erstattung Mutterschutzlohn und AG-Zuschuss Mutterschaftsgeld; Pflicht aller AG; Erstattung 100 Prozent.
• Insolvenzgeld-Umlage: Beitrag zur Finanzierung des Insolvenzgeldes; Pflicht aller AG (Ausnahme Privathaushalte).

Kaltstart-Rueckfragen

1. Mitarbeiterzahl im Mandantenbetrieb (U1-Pflicht-Pruefung)?
2. Welche Krankenkassen vertreten (Beitragssatz U1 KK-individuell)?
3. Welche AN sind in Erstattungsbasis einbezogen (Vollzeit, Teilzeit, Minijob)?
4. Wann letzte Erstattungs-Antraege gestellt?
5. Bei drohendem AG-Wechsel: Datenuebernahme Umlage-Beitraege?
6. BG-Beitrag Insolvenzgeld-Umlage aktualisiert?
7. Welche jaehrliche Anpassung?
8. Welche Privathaushalts-Konstellation (Minijob-Sonderfall)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

AAG (Aufwendungsausgleichsgesetz) — U1/U2.

§ 1 AAG — Geltungsbereich U1.

§ 7 AAG — Berechnung Umlage.

§ 358 SGB III — Insolvenzgeld-Umlage.

§ 165 SGB III — Insolvenzgeld.

Verwaltungsanweisungen

• KK-individuelle Satzungen.
• BMAS Rundschreiben.

Workflow

Phase 1 — U1-Pflicht-Pruefung

• AG mit max. 30 AN ist U1-pflichtig.
• Pruefung jaehrlich zum 1. Januar (Berechnung Durchschnitt Vorjahr).
• Minijobs werden mit Faktor 0,75 angerechnet.
• Pflicht-Wechsel mit naechstem Kalenderjahr.

Phase 2 — Berechnungs-Basis

• Umlagebeitrag = Bemessungsgrundlage x Umlagesatz.
• Bemessungsgrundlage U1/U2: rentenversicherungspflichtiges Brutto bis zur BBG der RV (§ 7 AAG).
• U1 Satz: KK-individuell (variiert nach KK-Satzung); typisch 1,0-3,0 Prozent.
• U2 Satz: KK-individuell; typisch 0,2-0,5 Prozent.
• Insolvenzgeld-Umlage: bundeseinheitlich, festgesetzt durch Insolvenzgeldumlageverordnung; 2024: 0,06 Prozent; 2025: 0,06 Prozent (unveraendert; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 zum Jahreswechsel pruefen).

Phase 3 — Erstattungsantraege

• U1 bei Krankheit: AG zahlt Entgeltfortzahlung weiter; beantragt Erstattung 80 Prozent bei KK.
• U2 bei Mutterschaft: AG zahlt Zuschuss zum Mutterschaftsgeld; beantragt Erstattung 100 Prozent bei KK.
• Antrag: ueber sv.net oder DAKOTA.
• Frist: 3 Monate nach Beendigung des Ereignisses (KK-Satzung).

Phase 4 — Insolvenzgeld-Umlage

• Bundeseinheitlich; 2025: 0,06 Prozent (Insolvenzgeldumlageverordnung; Satz 2026 zum Jahreswechsel pruefen).
• Faellig zusammen mit SV-Beitragsnachweis.
• Wird ueber die Krankenkassen eingezogen.

Phase 5 — Buchung im Hauptbuch

• Lohnnebenkosten Umlagen (Konto 4140 oder 6140 SKR 03).
• AG-Aufwand.
• Bei Erstattung: Gegenbuchung (Konto 4141 oder Verbuchung zu Lohnnebenkosten).

Phase 6 — Dokumentation

• Erstattungsantraege archivieren.
• KK-Bescheide ueber Erstattung.
• Beleg im Lohnordner.

Output

• Korrekt berechnete Umlagen.
• Erstattungsantraege bei Krankheit/Mutterschaft.
• Buchung im Hauptbuch.

Strategie und Praxis-Tipps

• U1-Pflicht-Pruefung jaehrlich zum 1. Januar — nicht vergessen.
• U2 ist UNABHAENGIG von Betriebsgroesse Pflicht.
• Insolvenzgeld-Umlage entfaellt fuer Privathaushalte (Privathaushalts-Minijob).
• Erstattungsantraege rechtzeitig stellen — Frist max. 4 Jahre.
• Bei wechselnder Mitarbeiterzahl ueber 30: U1-Wechsel zum Jahreswechsel.
• StBVV: in Lohnpauschale.
• DATEV-Tipp: DATEV LODAS Umlage-Konfiguration mit jaehrlicher Pflicht-Aktualisierung.

Querverweise

• stb-lohn-sv-beitraege-grundlagen — SV.
• stb-lohn-krankheit-entgeltfortzahlung-efzg — Krankheit.
• stb-lohn-elternzeit-mutterschutz — Mutterschaft.
• stb-lohn-arbeitgeber-arbeitnehmer-anteile — AG-/AN-Anteile.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• AAG §§ 1, 7.
• SGB III §§ 165, 358.
• KK-Satzungen.
• BMAS Rundschreiben.
• Insolvenzgeld-Umlage 2025: 0,06 Prozent; Insolvenzgeldumlageverordnung 2026 pruefen.

<!-- AUDIT 27.05.2026 | welle 6 | 3 Marker aufgeloest: 2 bestaetigt (Insolvenzgeld-Umlage 2025 0,06% eingesetzt), 1 ersetzt (Pruefhinweis ohne Marker) -->