stb-susa-monatlich-quartalsweise

Periodische SuSa-Erstellung — Monat oder Quartal

Kernsachverhalt

Wie haeufig die SuSa erstellt wird, haengt von Belegvolumen, Mandantengroesse und steuerlichen Pflichten ab. USt-pflichtige Mandanten mit monatlicher Voranmeldung brauchen monatliche SuSa als Grundlage. Kleinmandanten ohne monatliche USt-VA koennen quartalsweise oder halbjaehrlich erstellt werden. Der Steuerberater legt die Periodizitaet im Mandantenstamm fest und richtet entsprechende Auswertungslaeufe ein.

Kaltstart-Rueckfragen

1. Welche USt-Voranmeldungspflicht — monatlich, vierteljaehrlich, jaehrlich, befreit?
2. Welches Belegvolumen monatlich (Anzahl Buchungen)?
3. Welche externen Verpflichtungen — Bank-Reporting, Investor-Reporting, Konzern-Reporting?
4. Welche Mandantenwuensche (oft monatliche BWA = monatliche SuSa)?
5. Welche Buchhaltungs-Kapazitaet in der Kanzlei?
6. Welche Sondersituation — Krise, Sanierung, Pruefung?
7. Welche Wirtschaftsjahr-Konfiguration (Kalender vs. abweichend)?
8. Welche Dokumentationspflicht (intern, Pruefer, Mandant)?

Rechtlicher Rahmen

Primaernormen

§ 18 UStG — USt-Voranmeldung; bestimmt Pflicht zur monatlichen oder vierteljaehrlichen Erfassung.

§ 146 AO — Zeitgerechtigkeit; Buchungen "in der Regel binnen 10 Tagen", spaetestens Monatsende.

§ 90 AO — Mitwirkungspflicht Mandant (Belegabgabe).

§ 33 StBerG — StB-Aufgabenkreis.

Standards

• BMF v. 28.11.2019 zu GoBD.
• DATEV/Addison Standard-Auswertungslaeufe.

Workflow

Phase 1 — Periodizitaets-Wahl

| Mandantentyp | Empfohlene Frequenz | |---|---| | USt-monatliche VA, Mittelstand | Monatliche SuSa | | USt-vierteljaehrliche VA, KMU | Quartalsweise SuSa | | USt-jaehrliche VA, Kleinunternehmer | Halbjahres- oder Jahres-SuSa | | Sanierungsmandat, Krise | Monatliche SuSa, ggf. 14-taegig | | Konzern-Reporting | Monatliche SuSa (Standard) |

Phase 2 — DATEV-Konfiguration

• Mandantenstamm: Periodizitaet eintragen (Monat/Quartal).
• Auswertungslauf in DATEV Kanzlei-Rechnungswesen einrichten.
• Auswertungstermin (z.B. immer am 25. des Folgemonats) im Termincontrolling.
• Datev-Buchungsbelegfreigabe bis Tag 15 des Folgemonats.

Phase 3 — Monatsrhythmus

Tag 5 des Folgemonats:    Belegannahme abgeschlossen
Tag 15:                   Buchung abgeschlossen
Tag 20:                   Periodenabgrenzung gebucht
Tag 22:                   SuSa-Vorabauswertung
Tag 25:                   SuSa final, BWA versandfertig
Tag 30:                   USt-VA uebermittelt

Phase 4 — Quartalsrhythmus

Tag 5 nach Quartalsende:  Belegannahme letzter Monat abgeschlossen
Tag 25:                   SuSa Quartal final
Tag 30:                   BWA Quartal versandt

Phase 5 — Sondersituationen

• Bei Saisonbetrieb: zusaetzliche SuSa nach Saisonende.
• Bei Sanierungsmandat: 14-taegig wenn von Bank verlangt.
• Bei Aussenpruefung: SuSa des Pruefzeitraums zusammenstellen.

Phase 6 — Dokumentation

• Erstellungsprotokoll in Mandantenakte (Datum, Bearbeiter, Bemerkungen).
• Versandprotokoll bei externem Empfaenger.
• Wiedervorlage fuer Folgemonat/Folgequartal.

Output

• Periodische SuSa als PDF.
• Excel-Export fuer interne Auswertung.
• Erstellungsprotokoll in Mandantenakte.

Strategie und Praxis-Tipps

• Monatliche SuSa ist Standard fuer USt-pflichtige Mandanten — auch wenn die VA quartalsweise ist (Kontinuitaet, Krisenfrueherkennung).
• Quartalsweise SuSa nur bei klar einfacheren Mandanten.
• Bei Buchungsverzoegerung Mandanten in Mandantenakte dokumentieren — Haftungsfrage bei Versand verspaeteter Auswertungen.
• StBVV: Periodische Erstellung in Buchfuehrungspauschale.
• Eskalation bei wiederholten Verzoegerungen: Honorarzuschlag oder Mandatsanpassung.
• DATEV-Tipp: DATEV-Kanzleiplaner mit automatischen Termin-Erinnerungen.

Querverweise

• stb-susa-erstellen-grundlagen — SuSa-Grundlagen.
• stb-bwa-monatsabschluss-routine — Monatsabschluss.
• stb-routine-monatsabschluss-30-tage-zyklus — 30-Tage-Zyklus.
• stb-routine-quartalsabschluss-prozess — Quartalsabschluss-Prozess.
• stb-bwa-sus-bilanz-pruefung — Krisenfrueherkennung BWA/SuSa/Bilanz.

Quellen und Updates

Stand: 05/2026.

• UStG § 18.
• AO §§ 90, 146.
• HGB § 238.
• StBerG § 33.
• BMF v. 28.11.2019 zu GoBD.