Thai Influencer Deal — WHT-safe structure
ผมเคยทำเคสที่ client ดีลกับ KOL macro 800k/post โดยไม่หัก WHT — สรรพากรเรียกตรวจปีถัดมา ต้องจ่ายเองทั้งก้อน + เบี้ยปรับ 1.5x. เคสนั้นเสียเงิน 1.2M รวมเบี้ย.
commission.py ทำให้แน่ใจว่า output ของ Claude ระบุ WHT rate ถูกตามประเภท (talent fee / affiliate revenue share) และคำนวน net payout ที่ KOL จะได้รับจริง + total cost ที่ brand ต้องจ่าย.
เมื่อ Claude เห็นคำขอแบบนี้
ดีลกับ KOL macro ค่าตัว 350k/โพสต์ + revenue share 10% — หัก WHT ยังไง
KOC nano รับเป็น product-only ราคา 800฿/โพสต์ ต้องหัก WHT ไหมขั้นตอน
- เก็บ input
- ประเภทดีล — flat talent fee, affiliate revenue share, hybrid (มีทั้งสอง)
- มูลค่าก่อน WHT (gross)
- สัญชาติ + tax residence ของ KOL (ไทย / ต่างชาติ resident / non-resident)
- VAT status (KOL จด VAT ไหม)
- เรียก
commission.py
``python from commission import compute_payout payout = compute_payout( talent_fee=D("350000"), affiliate_revenue=D("0"), gmv=D("3500000"), commission_rate=D("0.10"), residence="thai", kol_vat_registered=True, ) ``
- คืน output 3 ตาราง
- Cost breakdown (brand pays)
- Net payout (KOL receives)
- Tax filing (ภงด.3 ที่ brand ยื่น)
- ข้อสังเกต
- ถ้า KOL จด VAT — brand ต้องจ่าย gross + 7% VAT แล้วเอา VAT มาเครดิตในภพ.30
- ถ้า KOL ไม่จด VAT — brand จ่าย gross เฉยๆ ไม่มี VAT credit
- product-only deals < 1,000฿ — โดยทั่วไปไม่ต้องหัก WHT (3% threshold) แต่ยังต้องบันทึก gift expense
- affiliate revenue share ที่จ่ายเป็น % ของ GMV → เป็น "ค่าบริการ" ไม่ใช่ "ค่าจ้างทำของ" — WHT rate เหมือนกัน 3% ในประเทศ
WHT rates 2026
| ประเภทผู้รับ | rate (อ้างอิงประมวลรัษฎากร) | |---|---:| | บุคคลธรรมดาในประเทศ (Thai PIT) | 3% ของค่าบริการ/ค่าจ้าง | | นิติบุคคลในประเทศ (ค่าบริการ) | 3% | | บุคคลธรรมดา non-resident (มาตรา 50 / DTA) | 5% หรือ 15% ตาม DTA | | KOL จด VAT → brand ออกใบหัก ณ ที่จ่าย | 3% ของจำนวนก่อน VAT |
Threshold: ค่าบริการ/ค่าจ้าง <1,000 บาท ต่อครั้งโดยทั่วไปไม่หัก แต่ถ้าจ่ายซ้ำให้ผู้รับเดียวกันรวมกันเกิน 1,000 ต้องหักย้อนหลัง.
Common mistakes
- ลืมหัก 3% WHT — brand รับผิดชอบเองถ้าโดนตรวจ + เบี้ยปรับ
- หัก 5% สำหรับ Thai resident — สูงเกิน, 3% เท่านั้น
- รวม VAT 7% เข้ากับ talent fee แล้วหัก WHT 3% บน gross + VAT — ผิด, ต้องหัก 3% บน base ก่อน VAT
- ระบุใน contract ว่า "net of WHT" แต่ไม่ define ว่าใครออก — ตีความผิดกันทุกครั้ง
- affiliate revenue share จ่ายผ่าน marketplace (Shopee Affiliate) → marketplace อาจหักให้แล้ว แต่ไม่ออก 50ทวิ ทำให้ KOL claim credit ไม่ได้
ขอบเขต
- ไม่ครอบ international contract (cross-border) ที่ต้องใช้ DTA
- ไม่ครอบ in-kind compensation (product-only) ที่มี FMV >1,000฿ — ปกติต้องบันทึกเป็น expense + ออก 50ทวิ
- Contract template ใน folder นี้เป็น starter — ทนายต้องตรวจก่อนเซ็น
แหล่งอ้างอิง
- กรมสรรพากร — มาตรา 50:
rd.go.th/5937.html - กรมสรรพากร — มาตรา 70 (non-resident):
rd.go.th/3380.html - Tellscore — published rate cards